Ôn Thi Thuế Cpa_ Bài Tập Thuế Thu Nhập Cá Nhân

     
Có cực kỳ nhiều đối tượng nộp thuế chưa chắc chắn cách tính thuế thu nhập cá nhân cho thiết yếu xác. Trong nội dung bài viết dưới trên đây sẽ chia sẻ đến bạn đọc những bài xích tập tính thuế thu nhập cá nhân có đáp án. Chúng ta cùng theo dõi và quan sát nhé.

Bạn đang xem: ôn thi thuế cpa_ bài tập thuế thu nhập cá nhân

Bài thói quen thuế thu nhập cá nhân có đáp án

Bài thói quen thuế TNCN số 1:

Ông Minh là đối tượng người sử dụng cư trú trên VN làm việc trong một doanh nghiệp cổ phần trong những năm tính thuế 202X tài năng liệu sau:

1, các khoản thu nhập trong 7 tháng thao tác làm việc ở VN:

– các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương trước lúc trừ BHBB và thuế TNCN: 200 triệu đồng.

– tiền bồi thường bảo đảm thân thể nhận được xuất phát từ một công ty bảo hiểm: 30 triệu đồng.

– Chị giá bán ruột tặng kèm một dòng TV trị giá chỉ 40 triệu vnd và một mẫu xe đồ vật trị giá bán kê khai 50 triệu đồng.

– giải thưởng 1 hội thi trên truyền hình sau thời điểm đã khấu trừ thuế: 91 triệu đồng.

– nhận thừa kế từ cha mẹ đẻ 1 căn nhà trị giá 4 tỷ đồng. Sau khoản thời gian nhận quá kế, ông Minh bán căn nhà mà ông đã sở hữu trước khi nhấn thừa kế với giá 3 tỷ đồng. Giá bán vốn căn nhà này 2 tỷ đồng.

2, thu nhập trong thời hạn 5 mon lao cồn ở nước ngoài là 270 triệu đồng (sau khi sẽ nộp thuế ở nước ngoài 30 triệu đồng. Nước này chưa cam kết hiệp định tránh tiến công thuế gấp đôi với VN)

Yêu cầu: xác định thuế TNCN ông Minh yêu cầu nộp (hoặc đề xuất được khấu trừ tại nguồn) cùng còn yêu cầu nộp sau khoản thời gian quyết toán thuế năm.

Biết rằng:

– Số thuế thu nhập từ tiền lương mà doanh nghiệp này vẫn khấu từ và nộp đối với thu nhập của ông minh là 5 triệu đồng (có chứng từ đúng quy định)

– Phí bảo hiểm bắt buộc đã trừ vào lương: 16 triệu đồng

– Ông Minh bao gồm nuôi 2 con đang học đại học, không có thu nhập cùng một chưng ruột hết tuổi lao hễ không chỗ nương tựa, không tồn tại thu nhập.

– sau thời điểm nhận tiền phần thưởng của cuộc thi trên vô tuyến 91 triệu đồng, ông Minh đã trích ra 6 triệu vnd để ủng hộ Trung tâm chăm sóc trẻ em tàn tật (Trung trung khu này do quản trị UBND thức giấc ra quyết định ra đời

– quý giá quà tặng ngay từ chị gái nhưng ông Minh kê khai phải chăng hơn giá tính lệ giá thành trước bạ 20 triệu đồng.

Lời giải

1, Thuế các khoản thu nhập từ chi phí lương, tiền công

* Công thức:

Thuế TNCN buộc phải nộp = các khoản thu nhập tính thuế x thuế suất

Thu nhập tính thuế = thu nhập chịu thuế – các khoản giảm trừ

Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập cá nhân – các khoản được miễn thuế

* thu nhập cá nhân chịu thuế:

– chi phí lương vào 7 tháng thao tác ở VN: 200 triệu

– thu nhập cá nhân trong thời gian làm việc ở nước ngoài: 270 triệu + 30 triệu = 300 triệu

– TNCT từ tiền lương, chi phí công: 500 triệu đồng

* các khoản sút trừ:

– Đóng góp bải hiểm bắt buộc: 16 triệu

– sút trừ bạn dạng thân: 132 triệu

– sút trừ bạn phụ thuộc: 3 x 52,8 triệu = 158,4 triệu đồng

– giảm trừ góp phần từ thiện: 6 triệu đồng

– Tổng các khoản bớt trừ: 16 triệu + 132 triệu + 158,4 triệu + 6 triệu = 312,4 triệu

* thu nhập tính thuế từ chi phí lương, tiền công: 500 triệu – 312,4 triệu = 187,6 triệu

* Thuế thu nhập từ tiền lương, tiền công khấu trừ thuế thu nhập cá nhân đã nộp sống nước ngoài:

60 triệu x 5% + (120 triệu – 60 triệu) x 10% + (187,6 triệu – 120 triệu) x15%= 19,14 triệu đồng

* Thuế các khoản thu nhập đã nộp ở nước ngoài được trừ: 19,14 triệu đ x 300 triệu/500 triệu = 11,484 triệu

* Thuế thu nhập từ chi phí lương đề xuất nộp: 19,14 triệu -11,484 triệu = 7,656 triệu

* Thuế thu nhập cá nhân từ chi phí lương còn yêu cầu nộp sau quyết toán thuế năm: 7,656 triệu – 5 triệu = 2,656 triệu

2, Thuế thu nhập đối với các khoản các khoản thu nhập khác:

– tiền bồi thường bảo hiểm thân thể là thu nhập được miễn thuế

– nhấn quà tặng kèm là TV không thuộc diện chịu đựng thuế TNCN

– Thuế TNCN đối với quà tặng kèm là xe pháo máy:

+ Trị giá quà khuyến mãi tính thuế: 50 triệu + 20 triệu = 70 triệu

+ TNTT: 70 triệu – 10 triệu = 60 triệu

+ Thuế TNCN đề nghị nộp: 60 triệu x 10% = 6 triệu

– Thuế thu nhập cá nhân từ trúng thưởng:

+ TNTT= (91 triệu – 10 triệu) /(1-10%) = 90 triệu

-Thuế thu nhập từ ủy quyền vốn:

+ thu nhập tính thuế: 1.000 triệu -900 triệu = 100 triệu

+ Thuế TNCN đề xuất nộp: 100 triệu x 20% = 20 triệu

– thu nhập từ thừa nhận thừa kế của cha mẹ được miễn thuế

– Thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng BĐS: 3.000 x 2%= 60 triệu đồng

Bài thói quen thuế TNCN số 2:

Ông Nguyễn Văn An (quốc tịch Việt Nam), đk hộ khẩu thường xuyên trú tại thành phố hà nội làm vấn đề trong mộtdoanh nghiệp liên doanh có thu nhập trong thời hạn tính thuế như sau:

– tiền công thực nhận sau thời điểm trừ những khoản bảo hiểm bắt buộc: 480 triệu đồng.;

– tiền thưởng tính theo năng suất lao động: 50 triệu đồng.;

– Phụ cung cấp độc hại: 20 triệu đồng.

– chi phí thưởng sáng kiến, cải tiến kỹ thuật (kèm theo ghi nhận sáng chế): 15 triệu đồng.

– Tiền cho thuê mặt bằng sản xuất là 300 trđ.

Xem thêm: Phúng Điếu Hay Phúng Viếng Đám Ma Như Thế Nào, Những Nghi Thức Đi Viếng Đám Ma Mà Bạn Phải Biết

Yêu cầu: khẳng định thuế TNCN ông An phải nộp vào năm. Hiểu được ông đk giảm trừ cho haicon dưới 18 tuổi.

Lời giải:

– Thuế thu nhập cá thể đối với thu nhập từ tiền lương:

– thu nhập cá nhân chịu thuế: 480tr + 50tr = 530 triệu đồng.

Xem thêm: Mua Bán, Thanh Lý Tủ Đông Mát Kính Cong Cũ Giá Rẻ, Tủ Đông Cũ Chính Hãng Giá Rẻ

– những khoản giảm trừ: 11tr x 12 + 4,4tr x 2 x 12= 237,6 triệu đồng

– thu nhập cá nhân tính thuế: 530tr — 237,6tr = 292,4 triệu đ /năm trực thuộc bậc 4

– Thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương:

Biểu thuế suất thuế thu nhập cá nhân cá nhân:

*

Bậc 1= 60 x 5% = 3tr

Bậc 2= (120tr – 60tr) x 10% = 6tr

Bậc 3 = (216tr -120tr) x 15% = 14,4tr

Bậc 4 = (292,4tr – 216tr) x 20% = 15,28tr

Số thuế TNCN so với thu nhập từ chi phí lương của ông Nguyễn Văn An = 38,68tr

Thuế TNCN so với thu nhập từ bỏ cho mặt bằng sản xuất: 300tr x 5% = 15tr.

Tổng thuế TNCN bắt buộc nộp: 38,68tr + 15tr = 53,68tr đồng

Trên đó là bài tập tính thuế thu nhập cá nhân cá nhân gồm lời giải, hy vọng nội dung bài viết này sẽ hữu dụng với các bạn đọc.